第三章 集團資本監(jiān)管要求

第一節(jié) 集團資本監(jiān)管范圍

第四十六條  集團資本監(jiān)管范圍包括集團母公司及其附屬機構(gòu)。

第四十七條  集團應(yīng)當遵循“實質(zhì)重于形式”的原則，以控制為基礎(chǔ)，兼顧風險相關(guān)性，將符合下列條件之一的被投資機構(gòu)，納入集團資本監(jiān)管范圍：

（一）集團母公司或其附屬機構(gòu)直接擁有，或與附屬機構(gòu)共同擁有50%以上表決權(quán)的被投資機構(gòu)。

（二）集團母公司擁有50%（含）以下的表決權(quán)，但有下列情形之一的被投資機構(gòu)：

1.通過與其他投資者之間的協(xié)議，擁有該機構(gòu)50%以上的表決權(quán)。

2.根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策。

3.有權(quán)任免該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員。

4.在該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)擁有多數(shù)表決權(quán)。

確定對被投資機構(gòu)的表決權(quán)時，應(yīng)考慮集團持有的該機構(gòu)的當期可轉(zhuǎn)換公司債券、當期可執(zhí)行的認股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素。對于當期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當計入集團母公司對被投資機構(gòu)的表決權(quán)。

（三）其他證據(jù)表明受集團母公司實際控制的被投資機構(gòu)。

控制，是指投資方擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。

國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)根據(jù)集團母公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、風險類別等確定和調(diào)整集團資本監(jiān)管范圍。

第四十八條  集團母公司未擁有被投資機構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán)，具有下列情況之一的，應(yīng)當納入集團資本監(jiān)管范圍：

（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個機構(gòu)，雖然單個機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但根據(jù)風險相關(guān)性，該類機構(gòu)的總體風險足以對集團母公司的財務(wù)狀況及風險水平造成重大影響。

（二）被投資機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對集團母公司造成重大影響。

第四十九條  下列被投資機構(gòu)可以不納入集團資本監(jiān)管范圍：

（一）已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的機構(gòu)。

（二）因終止而進入清算程序的機構(gòu)。

（三）有證據(jù)證明決定在三年內(nèi)出售的、集團母公司或附屬機構(gòu)的權(quán)益性資本在50%以上的被投資機構(gòu)。

（四）受所在國外匯管制或其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬機構(gòu)。

（五）集團母公司或經(jīng)批準實施債轉(zhuǎn)股的附屬機構(gòu)短期或階段性持有的債轉(zhuǎn)股企業(yè)。

集團母公司或附屬機構(gòu)應(yīng)制定階段性持有債轉(zhuǎn)股企業(yè)的退出計劃，并報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。超出計劃退出期限仍未退出且具有實際控制權(quán)的債轉(zhuǎn)股企業(yè)，原則上應(yīng)納入集團資本監(jiān)管范圍。

（六）符合以下任一條件的附屬非金融機構(gòu)：

1.金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重低于50%（金融資產(chǎn)的范圍應(yīng)符合《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的相關(guān)規(guī)定）。

2.資產(chǎn)負債率低于70%。

3.經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)認定不具有投融資功能。

本項規(guī)定的條件，主要依據(jù)該附屬非金融機構(gòu)最近兩年經(jīng)審計的年末財務(wù)報表的算術(shù)平均值進行判斷，成立不滿兩年的，可依據(jù)自成立之日起至最近一期經(jīng)審計財務(wù)報表進行判斷。

第五十條  集團母公司及其附屬金融機構(gòu)對附屬非金融機構(gòu)提供長期清償擔保的，該非金融機構(gòu)應(yīng)納入集團資本監(jiān)管范圍；無清償擔?；蚯鍍敁？蔁o條件撤銷的，由集團母公司按審慎原則處理。

第五十一條  集團母公司應(yīng)當加強附屬機構(gòu)資本管理，根據(jù)自身實際情況確定對各級附屬非金融機構(gòu)資本充足性的管理要求，并督促附屬機構(gòu)持續(xù)滿足資本管理和監(jiān)管要求。

第二節(jié) 集團合格資本計量

第五十二條  集團合格資本包括集團母公司合格資本和附屬機構(gòu)合格資本兩部分。集團母公司應(yīng)當根據(jù)集團內(nèi)部交叉持股、互持資本工具、過度杠桿、未納入集團資本監(jiān)管范圍的附屬機構(gòu)資本缺口等情況計量集團合格資本調(diào)整項，對集團合格資本進行相應(yīng)調(diào)整。

第五十三條  集團合格資本凈額按照以下公式計算：

集團合格資本凈額=集團母公司合格資本凈額+∑（附屬機構(gòu)合格資本凈額×集團母公司對該附屬機構(gòu)的持股比例）-集團合格資本調(diào)整項

前款公式中的附屬機構(gòu)只包括集團母公司直接持股的一級附屬機構(gòu)（含附屬金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)，并對二級及以下附屬機構(gòu)進行資本并表），對附屬機構(gòu)持股比例應(yīng)包括直接及間接持股；集團母公司應(yīng)當按照本辦法第二章第二節(jié)的規(guī)定計算合格資本凈額，按照本辦法第五十六條的規(guī)定計算集團合格資本調(diào)整項。

第五十四條  附屬金融機構(gòu)是指由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、證券監(jiān)督管理機構(gòu)和保險監(jiān)督管理機構(gòu)依法監(jiān)督管理的集團附屬機構(gòu)，其合格資本凈額是指在資本并表口徑下按照相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管規(guī)定計量得出的資本凈額。

對于相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的附屬金融機構(gòu)，其合格資本凈額按照法人口徑計量；若其還存在附屬機構(gòu)，按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定計量其合格資本，若無資本監(jiān)管規(guī)定的，按本辦法第五十五條規(guī)定計量其合格資本，并按照第五十六條規(guī)定計入二級及以下附屬機構(gòu)的資本缺口調(diào)整項。

第五十五條  附屬非金融機構(gòu)是指應(yīng)納入集團資本監(jiān)管范圍的除附屬金融機構(gòu)以外的其他附屬機構(gòu)，其合格資本凈額是指在資本并表口徑下參照本辦法第二章第二節(jié)規(guī)定計量得出的合格資本凈額，資本并表中產(chǎn)生的少數(shù)股東權(quán)益可按規(guī)定部分計入合格資本。

本辦法發(fā)布前附屬非金融機構(gòu)已經(jīng)持有的、按照此前相關(guān)監(jiān)管規(guī)定屬于合格資本但按照本辦法規(guī)定不能認定為合格資本的部分，自2018年1月1日起按年遞減20%計算，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本；因新舊計量規(guī)則差異導致集團母公司和附屬非金融機構(gòu)增加資本扣除要求的部分，自2018年1月1日起分五年逐步實施，即第一年扣除20%，第二年扣除40%，第三年扣除60%，第四年扣除80%，第五年全額扣除。

第五十六條  集團合格資本調(diào)整項包括：

（一）集團補充資本調(diào)整項。該調(diào)整項包括集團母公司和各級附屬機構(gòu)之間、各級附屬機構(gòu)之間的持股額及相互持有的其他合格資本工具、經(jīng)審核無法轉(zhuǎn)移的資本額或國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)認定為虛增資本的其他資本投資。

前款所稱持股額主要包括過度杠桿，即將發(fā)債和借入資金以股權(quán)或其他方式注資獲得的持股額；相互持有的其他合格資本工具包括優(yōu)先股、二級資本債券等被認定為被投資機構(gòu)合格資本的其他資本工具。但上述兩項均不包括已在附屬機構(gòu)按照資本并表口徑計量資本數(shù)據(jù)時合并抵銷掉的持股額，以及在集團母公司合格資本中已扣除的各級資本工具。

（二）二級及以下附屬機構(gòu)的資本缺口調(diào)整項。該調(diào)整項是指，相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的一級附屬金融機構(gòu)時，該金融機構(gòu)的附屬機構(gòu)的資本缺口與集團母公司對其持股比例（包括直接及間接持股）的乘積匯總之和。

二級及以下附屬機構(gòu)的資本缺口等于該附屬機構(gòu)的合格資本小于最低資本要求的差額，如合格資本超過最低資本要求，則超額部分在本項目中列為負值，即資本缺口調(diào)整項為負值。若相關(guān)行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)對二級及以下附屬機構(gòu)有資本監(jiān)管規(guī)定的，按相關(guān)規(guī)定計量其合格資本及最低資本要求，若無資本監(jiān)管規(guī)定的，按本辦法第五十五條、第六十條相關(guān)規(guī)定計算。

第三節(jié) 集團最低資本要求計量

第五十七條  集團最低資本要求包括集團母公司最低資本要求和附屬機構(gòu)最低資本要求兩部分。集團應(yīng)當根據(jù)集團內(nèi)部借款、擔保（含等同于擔保的或有項目）等情況計量集團最低資本要求調(diào)整項，對集團最低資本要求進行相應(yīng)調(diào)整。

第五十八條  集團最低資本要求計算公式如下：

集團最低資本要求=集團母公司最低資本要求+∑（附屬機構(gòu)最低資本要求×集團母公司對該附屬機構(gòu)的持股比例）-集團最低資本要求調(diào)整項

集團母公司最低資本要求，應(yīng)取以下二者中較高值：

風險加權(quán)資產(chǎn)總額×資本充足率監(jiān)管要求，（調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額+衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額+證券融資交易資產(chǎn)余額+調(diào)整后的表外項目余額）×杠桿率監(jiān)管要求。

第五十九條  附屬金融機構(gòu)最低資本要求是指在資本并表口徑下按照相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管規(guī)定計量得出的最低資本要求。對于相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的附屬金融機構(gòu)，其最低資本要求按照法人口徑計量；若其還存在附屬機構(gòu)，按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定計量其最低資本要求，若無資本監(jiān)管規(guī)定的，按本辦法第六十條規(guī)定計量其最低資本要求，并按照第五十六條規(guī)定計入二級及以下附屬機構(gòu)的資本缺口調(diào)整項。

第六十條  附屬非金融機構(gòu)最低資本要求計算公式如下：

附屬非金融機構(gòu)最低資本要求=風險加權(quán)資產(chǎn)×資本充足率要求×管理層級難度系數(shù)

公式中的附屬非金融機構(gòu)最低資本要求是指對一級附屬非金融機構(gòu)在資本并表口徑下參照本辦法第二章第三節(jié)規(guī)定計量得出的風險加權(quán)資產(chǎn)總額與本辦法第二章第一節(jié)規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求以及管理層級難度系數(shù)三者的乘積。其中，附屬非金融機構(gòu)交易賬簿總頭寸未超過表內(nèi)外總資產(chǎn)的5%，可不計提市場風險資本。

管理層級難度系數(shù)為（100+N）%，附屬非金融機構(gòu)的集團層級不超過三級時N=0，層級為四級時N=10，層級為五級時N=20，以此類推。集團層級由集團母公司起算，特殊目的實體和項目公司可不納入層級計算。管理層級難度系數(shù)自2018年底開始納入附屬非金融機構(gòu)最低資本要求計算。

第六十一條  集團最低資本要求調(diào)整項，是指由于集團母公司與集團各級附屬機構(gòu)之間的借款、擔保及等同于擔保的或有項目形成的監(jiān)管資本要求在集團范圍內(nèi)的重復計算而產(chǎn)生的調(diào)整項，等于上述借款、擔保余額與集團母公司對附屬機構(gòu)持股比例（包括直接及間接持股）以及對集團母公司的資本充足率監(jiān)管要求的乘積匯總之和。

第四節(jié) 集團超額資本計算及監(jiān)管要求

第六十二條  集團超額資本計算公式如下：

集團超額資本=集團合格資本凈額-集團最低資本要求

第六十三條  集團超額資本不得低于0。

第六十四條  國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)根據(jù)集團母公司及其附屬機構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)類別及風險狀況等確定和調(diào)整集團超額資本的計算范圍。

第五節(jié)  集團財務(wù)杠桿率計算及監(jiān)管要求

第六十五條  集團財務(wù)杠桿率的計算公式為：

集團財務(wù)杠桿率=集團合并凈資產(chǎn)/（集團表內(nèi)總資產(chǎn)+集團表外項目+集團表外管理資產(chǎn)-調(diào)整項）×100%

集團表外項目，包括遠期收購承諾、信用增級、對外提供融資性擔保、非融資性擔保、不可撤銷的流動性支持承諾及其他或有項目。

集團表外管理資產(chǎn)，包括集團母公司及其附屬機構(gòu)實際進行管理而未納入資產(chǎn)負債表內(nèi)的各類資產(chǎn)，主要包括資產(chǎn)證券化資產(chǎn)、銀行理財、委托貸款、信托計劃、資產(chǎn)管理計劃、私募基金等形式的資產(chǎn)。

調(diào)整項，包括集團母公司及其附屬機構(gòu)有充分證據(jù)證明自身對表外管理資產(chǎn)不承擔會計、法律和事實上的本金或收益兌付義務(wù)的資產(chǎn)。雖未在合同中約定本金或收益的兌付義務(wù)，但根據(jù)此類資產(chǎn)的歷史兌付情況很有可能履行兌付義務(wù)的資產(chǎn)不得列入調(diào)整項。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)通過日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查對調(diào)整項科目進行核實，如發(fā)現(xiàn)集團將不符合規(guī)定的資產(chǎn)納入調(diào)整項，可根據(jù)有關(guān)監(jiān)管法規(guī)及本辦法第四章的相關(guān)規(guī)定對集團采取監(jiān)管措施。

第六十六條  集團財務(wù)杠桿率不得低于8%。