第三章 集團(tuán)資本監(jiān)管要求

第一節(jié) 集團(tuán)資本監(jiān)管范圍

第四十六條  集團(tuán)資本監(jiān)管范圍包括集團(tuán)母公司及其附屬機(jī)構(gòu)。

第四十七條  集團(tuán)應(yīng)當(dāng)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，以控制為基礎(chǔ)，兼顧風(fēng)險相關(guān)性，將符合下列條件之一的被投資機(jī)構(gòu)，納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍：

（一）集團(tuán)母公司或其附屬機(jī)構(gòu)直接擁有，或與附屬機(jī)構(gòu)共同擁有50%以上表決權(quán)的被投資機(jī)構(gòu)。

（二）集團(tuán)母公司擁有50%（含）以下的表決權(quán)，但有下列情形之一的被投資機(jī)構(gòu)：

1.通過與其他投資者之間的協(xié)議，擁有該機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)。

2.根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。

3.有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。

4.在該機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)擁有多數(shù)表決權(quán)。

確定對被投資機(jī)構(gòu)的表決權(quán)時，應(yīng)考慮集團(tuán)持有的該機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素。對于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入集團(tuán)母公司對被投資機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。

（三）其他證據(jù)表明受集團(tuán)母公司實(shí)際控制的被投資機(jī)構(gòu)。

控制，是指投資方擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。

國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)集團(tuán)母公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、風(fēng)險類別等確定和調(diào)整集團(tuán)資本監(jiān)管范圍。

第四十八條  集團(tuán)母公司未擁有被投資機(jī)構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán)，具有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍：

（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個機(jī)構(gòu)，雖然單個機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但根據(jù)風(fēng)險相關(guān)性，該類機(jī)構(gòu)的總體風(fēng)險足以對集團(tuán)母公司的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。

（二）被投資機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險造成的危害和損失足以對集團(tuán)母公司造成重大影響。

第四十九條  下列被投資機(jī)構(gòu)可以不納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍：

（一）已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的機(jī)構(gòu)。

（二）因終止而進(jìn)入清算程序的機(jī)構(gòu)。

（三）有證據(jù)證明決定在三年內(nèi)出售的、集團(tuán)母公司或附屬機(jī)構(gòu)的權(quán)益性資本在50%以上的被投資機(jī)構(gòu)。

（四）受所在國外匯管制或其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬機(jī)構(gòu)。

（五）集團(tuán)母公司或經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股的附屬機(jī)構(gòu)短期或階段性持有的債轉(zhuǎn)股企業(yè)。

集團(tuán)母公司或附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)制定階段性持有債轉(zhuǎn)股企業(yè)的退出計(jì)劃，并報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。超出計(jì)劃退出期限仍未退出且具有實(shí)際控制權(quán)的債轉(zhuǎn)股企業(yè)，原則上應(yīng)納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍。

（六）符合以下任一條件的附屬非金融機(jī)構(gòu)：

1.金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重低于50%（金融資產(chǎn)的范圍應(yīng)符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的相關(guān)規(guī)定）。

2.資產(chǎn)負(fù)債率低于70%。

3.經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定不具有投融資功能。

本項(xiàng)規(guī)定的條件，主要依據(jù)該附屬非金融機(jī)構(gòu)最近兩年經(jīng)審計(jì)的年末財(cái)務(wù)報表的算術(shù)平均值進(jìn)行判斷，成立不滿兩年的，可依據(jù)自成立之日起至最近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報表進(jìn)行判斷。

第五十條  集團(tuán)母公司及其附屬金融機(jī)構(gòu)對附屬非金融機(jī)構(gòu)提供長期清償擔(dān)保的，該非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍；無清償擔(dān)?；蚯鍍敁?dān)?？蔁o條件撤銷的，由集團(tuán)母公司按審慎原則處理。

第五十一條  集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)附屬機(jī)構(gòu)資本管理，根據(jù)自身實(shí)際情況確定對各級附屬非金融機(jī)構(gòu)資本充足性的管理要求，并督促附屬機(jī)構(gòu)持續(xù)滿足資本管理和監(jiān)管要求。

第二節(jié) 集團(tuán)合格資本計(jì)量

第五十二條  集團(tuán)合格資本包括集團(tuán)母公司合格資本和附屬機(jī)構(gòu)合格資本兩部分。集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部交叉持股、互持資本工具、過度杠桿、未納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的附屬機(jī)構(gòu)資本缺口等情況計(jì)量集團(tuán)合格資本調(diào)整項(xiàng)，對集團(tuán)合格資本進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第五十三條  集團(tuán)合格資本凈額按照以下公式計(jì)算：

集團(tuán)合格資本凈額=集團(tuán)母公司合格資本凈額+∑（附屬機(jī)構(gòu)合格資本凈額×集團(tuán)母公司對該附屬機(jī)構(gòu)的持股比例）-集團(tuán)合格資本調(diào)整項(xiàng)

前款公式中的附屬機(jī)構(gòu)只包括集團(tuán)母公司直接持股的一級附屬機(jī)構(gòu)（含附屬金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)，并對二級及以下附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行資本并表），對附屬機(jī)構(gòu)持股比例應(yīng)包括直接及間接持股；集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法第二章第二節(jié)的規(guī)定計(jì)算合格資本凈額，按照本辦法第五十六條的規(guī)定計(jì)算集團(tuán)合格資本調(diào)整項(xiàng)。

第五十四條  附屬金融機(jī)構(gòu)是指由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法監(jiān)督管理的集團(tuán)附屬機(jī)構(gòu)，其合格資本凈額是指在資本并表口徑下按照相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管規(guī)定計(jì)量得出的資本凈額。

對于相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的附屬金融機(jī)構(gòu)，其合格資本凈額按照法人口徑計(jì)量；若其還存在附屬機(jī)構(gòu)，按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定計(jì)量其合格資本，若無資本監(jiān)管規(guī)定的，按本辦法第五十五條規(guī)定計(jì)量其合格資本，并按照第五十六條規(guī)定計(jì)入二級及以下附屬機(jī)構(gòu)的資本缺口調(diào)整項(xiàng)。

第五十五條  附屬非金融機(jī)構(gòu)是指應(yīng)納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的除附屬金融機(jī)構(gòu)以外的其他附屬機(jī)構(gòu)，其合格資本凈額是指在資本并表口徑下參照本辦法第二章第二節(jié)規(guī)定計(jì)量得出的合格資本凈額，資本并表中產(chǎn)生的少數(shù)股東權(quán)益可按規(guī)定部分計(jì)入合格資本。

本辦法發(fā)布前附屬非金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)持有的、按照此前相關(guān)監(jiān)管規(guī)定屬于合格資本但按照本辦法規(guī)定不能認(rèn)定為合格資本的部分，自2018年1月1日起按年遞減20%計(jì)算，2022年1月1日起不得計(jì)入監(jiān)管資本；因新舊計(jì)量規(guī)則差異導(dǎo)致集團(tuán)母公司和附屬非金融機(jī)構(gòu)增加資本扣除要求的部分，自2018年1月1日起分五年逐步實(shí)施，即第一年扣除20%，第二年扣除40%，第三年扣除60%，第四年扣除80%，第五年全額扣除。

第五十六條  集團(tuán)合格資本調(diào)整項(xiàng)包括：

（一）集團(tuán)補(bǔ)充資本調(diào)整項(xiàng)。該調(diào)整項(xiàng)包括集團(tuán)母公司和各級附屬機(jī)構(gòu)之間、各級附屬機(jī)構(gòu)之間的持股額及相互持有的其他合格資本工具、經(jīng)審核無法轉(zhuǎn)移的資本額或國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定為虛增資本的其他資本投資。

前款所稱持股額主要包括過度杠桿，即將發(fā)債和借入資金以股權(quán)或其他方式注資獲得的持股額；相互持有的其他合格資本工具包括優(yōu)先股、二級資本債券等被認(rèn)定為被投資機(jī)構(gòu)合格資本的其他資本工具。但上述兩項(xiàng)均不包括已在附屬機(jī)構(gòu)按照資本并表口徑計(jì)量資本數(shù)據(jù)時合并抵銷掉的持股額，以及在集團(tuán)母公司合格資本中已扣除的各級資本工具。

（二）二級及以下附屬機(jī)構(gòu)的資本缺口調(diào)整項(xiàng)。該調(diào)整項(xiàng)是指，相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的一級附屬金融機(jī)構(gòu)時，該金融機(jī)構(gòu)的附屬機(jī)構(gòu)的資本缺口與集團(tuán)母公司對其持股比例（包括直接及間接持股）的乘積匯總之和。

二級及以下附屬機(jī)構(gòu)的資本缺口等于該附屬機(jī)構(gòu)的合格資本小于最低資本要求的差額，如合格資本超過最低資本要求，則超額部分在本項(xiàng)目中列為負(fù)值，即資本缺口調(diào)整項(xiàng)為負(fù)值。若相關(guān)行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對二級及以下附屬機(jī)構(gòu)有資本監(jiān)管規(guī)定的，按相關(guān)規(guī)定計(jì)量其合格資本及最低資本要求，若無資本監(jiān)管規(guī)定的，按本辦法第五十五條、第六十條相關(guān)規(guī)定計(jì)算。

第三節(jié) 集團(tuán)最低資本要求計(jì)量

第五十七條  集團(tuán)最低資本要求包括集團(tuán)母公司最低資本要求和附屬機(jī)構(gòu)最低資本要求兩部分。集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部借款、擔(dān)保（含等同于擔(dān)保的或有項(xiàng)目）等情況計(jì)量集團(tuán)最低資本要求調(diào)整項(xiàng)，對集團(tuán)最低資本要求進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第五十八條  集團(tuán)最低資本要求計(jì)算公式如下：

集團(tuán)最低資本要求=集團(tuán)母公司最低資本要求+∑（附屬機(jī)構(gòu)最低資本要求×集團(tuán)母公司對該附屬機(jī)構(gòu)的持股比例）-集團(tuán)最低資本要求調(diào)整項(xiàng)

集團(tuán)母公司最低資本要求，應(yīng)取以下二者中較高值：

風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額×資本充足率監(jiān)管要求，（調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額+衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額+證券融資交易資產(chǎn)余額+調(diào)整后的表外項(xiàng)目余額）×杠桿率監(jiān)管要求。

第五十九條  附屬金融機(jī)構(gòu)最低資本要求是指在資本并表口徑下按照相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管規(guī)定計(jì)量得出的最低資本要求。對于相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的附屬金融機(jī)構(gòu)，其最低資本要求按照法人口徑計(jì)量；若其還存在附屬機(jī)構(gòu)，按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定計(jì)量其最低資本要求，若無資本監(jiān)管規(guī)定的，按本辦法第六十條規(guī)定計(jì)量其最低資本要求，并按照第五十六條規(guī)定計(jì)入二級及以下附屬機(jī)構(gòu)的資本缺口調(diào)整項(xiàng)。

第六十條  附屬非金融機(jī)構(gòu)最低資本要求計(jì)算公式如下：

附屬非金融機(jī)構(gòu)最低資本要求=風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)×資本充足率要求×管理層級難度系數(shù)

公式中的附屬非金融機(jī)構(gòu)最低資本要求是指對一級附屬非金融機(jī)構(gòu)在資本并表口徑下參照本辦法第二章第三節(jié)規(guī)定計(jì)量得出的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額與本辦法第二章第一節(jié)規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求以及管理層級難度系數(shù)三者的乘積。其中，附屬非金融機(jī)構(gòu)交易賬簿總頭寸未超過表內(nèi)外總資產(chǎn)的5%，可不計(jì)提市場風(fēng)險資本。

管理層級難度系數(shù)為（100+N）%，附屬非金融機(jī)構(gòu)的集團(tuán)層級不超過三級時N=0，層級為四級時N=10，層級為五級時N=20，以此類推。集團(tuán)層級由集團(tuán)母公司起算，特殊目的實(shí)體和項(xiàng)目公司可不納入層級計(jì)算。管理層級難度系數(shù)自2018年底開始納入附屬非金融機(jī)構(gòu)最低資本要求計(jì)算。

第六十一條  集團(tuán)最低資本要求調(diào)整項(xiàng)，是指由于集團(tuán)母公司與集團(tuán)各級附屬機(jī)構(gòu)之間的借款、擔(dān)保及等同于擔(dān)保的或有項(xiàng)目形成的監(jiān)管資本要求在集團(tuán)范圍內(nèi)的重復(fù)計(jì)算而產(chǎn)生的調(diào)整項(xiàng)，等于上述借款、擔(dān)保余額與集團(tuán)母公司對附屬機(jī)構(gòu)持股比例（包括直接及間接持股）以及對集團(tuán)母公司的資本充足率監(jiān)管要求的乘積匯總之和。

第四節(jié) 集團(tuán)超額資本計(jì)算及監(jiān)管要求

第六十二條  集團(tuán)超額資本計(jì)算公式如下：

集團(tuán)超額資本=集團(tuán)合格資本凈額-集團(tuán)最低資本要求

第六十三條  集團(tuán)超額資本不得低于0。

第六十四條  國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)集團(tuán)母公司及其附屬機(jī)構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)類別及風(fēng)險狀況等確定和調(diào)整集團(tuán)超額資本的計(jì)算范圍。

第五節(jié)  集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿率計(jì)算及監(jiān)管要求

第六十五條  集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿率的計(jì)算公式為：

集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿率=集團(tuán)合并凈資產(chǎn)/（集團(tuán)表內(nèi)總資產(chǎn)+集團(tuán)表外項(xiàng)目+集團(tuán)表外管理資產(chǎn)-調(diào)整項(xiàng)）×100%

集團(tuán)表外項(xiàng)目，包括遠(yuǎn)期收購承諾、信用增級、對外提供融資性擔(dān)保、非融資性擔(dān)保、不可撤銷的流動性支持承諾及其他或有項(xiàng)目。

集團(tuán)表外管理資產(chǎn)，包括集團(tuán)母公司及其附屬機(jī)構(gòu)實(shí)際進(jìn)行管理而未納入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的各類資產(chǎn)，主要包括資產(chǎn)證券化資產(chǎn)、銀行理財(cái)、委托貸款、信托計(jì)劃、資產(chǎn)管理計(jì)劃、私募基金等形式的資產(chǎn)。

調(diào)整項(xiàng)，包括集團(tuán)母公司及其附屬機(jī)構(gòu)有充分證據(jù)證明自身對表外管理資產(chǎn)不承擔(dān)會計(jì)、法律和事實(shí)上的本金或收益兌付義務(wù)的資產(chǎn)。雖未在合同中約定本金或收益的兌付義務(wù)，但根據(jù)此類資產(chǎn)的歷史兌付情況很有可能履行兌付義務(wù)的資產(chǎn)不得列入調(diào)整項(xiàng)。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)通過日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查對調(diào)整項(xiàng)科目進(jìn)行核實(shí)，如發(fā)現(xiàn)集團(tuán)將不符合規(guī)定的資產(chǎn)納入調(diào)整項(xiàng)，可根據(jù)有關(guān)監(jiān)管法規(guī)及本辦法第四章的相關(guān)規(guī)定對集團(tuán)采取監(jiān)管措施。

第六十六條  集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿率不得低于8%。