第二章 集團母公司資本監(jiān)管要求

第一節(jié) 資本充足率計算及監(jiān)管要求

第十四條  集團母公司應當按照以下公式計算資本充足率：

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中國銀監(jiān)會關于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司資本管理辦法（試行）的通知

第十五條  集團母公司總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本。集團母公司應當按照本章第二節(jié)的規(guī)定計算各級資本和扣減項。

第十六條  集團母公司風險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)。集團母公司應當按照本章第三節(jié)的規(guī)定分別計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)。

第十七條  集團母公司各級資本充足率不得低于如下最低要求：

（一）核心一級資本充足率不得低于9%。

（二）一級資本充足率不得低于10%。

（三）資本充足率不得低于12.5%。

第二節(jié) 資本定義

第十八條  核心一級資本包括：

（一）實收資本或普通股。

（二）資本公積。

（三）盈余公積。

（四）一般風險準備。

（五）未分配利潤。

（六）其他綜合收益。

（七）其他可計入部分。

第十九條  其他一級資本包括：

（一）其他一級資本工具。

（二）其他一級資本工具溢價。

第二十條  二級資本包括：

（一）二級資本工具。

（二）二級資本工具溢價。

（三）超額信用風險類資產(chǎn)減值準備。

1.集團母公司采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，超額信用風險類資產(chǎn)減值準備可計入二級資本,但不得超過信用風險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。

前款所稱超額信用風險類資產(chǎn)減值準備是指集團母公司實際計提的信用風險類資產(chǎn)減值準備超過最低要求的部分。信用風險類資產(chǎn)減值準備最低要求是指100%撥備覆蓋率對應的信用風險類資產(chǎn)減值準備和應計提的信用風險類資產(chǎn)減值準備兩者中的較大者。集團母公司信用風險類資產(chǎn)減值準備的計提標準，由國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)另行制定。

2.集團母公司采用內(nèi)部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，超額信用風險類資產(chǎn)減值準備可計入二級資本,但不得超過信用風險加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。

前款所稱超額信用風險類資產(chǎn)減值準備是指集團母公司實際計提的信用風險類資產(chǎn)減值準備超過預期損失的部分。

第二十一條  計算資本充足率時，集團母公司應當從核心一級資本中全額扣除以下項目：

（一）商譽。

（二）其他無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。

（三）由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。

（四）信用風險類資產(chǎn)減值準備缺口。

1.集團母公司采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，信用風險類資產(chǎn)減值準備缺口是指實際計提的信用風險類資產(chǎn)減值準備低于信用風險類資產(chǎn)減值準備最低要求的部分。

2.集團母公司采用內(nèi)部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，信用風險類資產(chǎn)減值準備缺口是指實際計提的信用風險類資產(chǎn)減值準備低于預期損失的部分。

（五）資產(chǎn)證券化銷售利得。

（六）固定收益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。

（七）直接或間接持有的本公司股票。

（八）對資產(chǎn)負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回。

（九）自身信用風險變化導致負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。

（十）對納入集團資本監(jiān)管范圍的附屬機構(gòu)的核心一級資本投資。

第二十二條  集團母公司與其他金融機構(gòu)之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應的監(jiān)管資本中對應扣除。

集團母公司直接或間接持有本公司及附屬機構(gòu)發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應從相應的監(jiān)管資本中對應扣除。

對應扣除是指從集團母公司自身相應層級資本中一次性全額扣除。集團母公司某級資本凈額小于應扣除數(shù)額的，缺口部分應從更高一級的資本凈額中扣除。

第二十三條  集團母公司對未納入集團資本監(jiān)管范圍的金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本公司核心一級資本凈額30%的部分，應從各級監(jiān)管資本中對應扣除。

小額少數(shù)資本投資是指集團母公司對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10%（不含）以下，且根據(jù)本辦法第三章第一節(jié)規(guī)定可不納入集團資本監(jiān)管范圍的資本投資。

第二十四條  集團母公司對未納入集團資本監(jiān)管范圍的金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級資本投資合計超出本公司核心一級資本凈額30%的部分應從本公司核心一級資本中扣除；其他一級資本投資和二級資本投資應從相應層級資本中全額扣除。

大額少數(shù)資本投資是指集團母公司對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10%（含）以上，且根據(jù)本辦法第三章第一節(jié)規(guī)定可不納入集團資本監(jiān)管范圍的資本投資。

第二十五條  除本辦法第二十一條規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其他依賴于本公司未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本公司核心一級資本凈額10%的部分應從核心一級資本中扣除。

第二十六條  根據(jù)本辦法第二十四條、第二十五條的規(guī)定，未在集團母公司核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本公司核心一級資本凈額的35%。

第二十七條  計算資本充足率時，其他應在核心一級資本、其他一級資本、二級資本中扣除的項目，應從相應的監(jiān)管資本中對應扣除。

第三節(jié) 風險加權(quán)資產(chǎn)計量

第二十八條  集團母公司應采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)，并可結(jié)合實際申請采用內(nèi)部評級法。未經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)核準，集團母公司不得變更信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。

第二十九條  權(quán)重法下信用風險加權(quán)資產(chǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)信用風險加權(quán)資產(chǎn)與表外項目信用風險加權(quán)資產(chǎn)之和。

第三十條  集團母公司計量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風險加權(quán)資產(chǎn)，應首先從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應的減值準備，然后乘以風險權(quán)重。

本辦法施行后新增的各類表內(nèi)資產(chǎn)的風險權(quán)重按照本辦法附件1的規(guī)定執(zhí)行，存續(xù)的表內(nèi)資產(chǎn)按照《中國銀監(jiān)會辦公廳關于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標體系的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕38號）規(guī)定的集團母公司表內(nèi)資產(chǎn)的風險權(quán)重執(zhí)行。

第三十一條  集團母公司計量各類表外項目的風險加權(quán)資產(chǎn)，應將表外項目名義金額乘以信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風險加權(quán)資產(chǎn)。

各類表外項目的信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本辦法附件1的規(guī)定執(zhí)行。

集團母公司應當按照本辦法附件2的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風險暴露的信用風險加權(quán)資產(chǎn)。

第三十二條  集團母公司采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)時，可按照本辦法附件1的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。

合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風險權(quán)重，或取得與對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)相同的風險權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），受質(zhì)物保護的部分獲得相應的較低風險權(quán)重。

合格保證主體提供全額保證的債權(quán)，取得與對保證人直接債權(quán)相同的風險權(quán)重。部分保證的債權(quán)，被保證部分獲得相應的較低風險權(quán)重。

第三十三條  集團母公司采用權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔保期限短于被擔保債權(quán)期限的，不具備風險緩釋作用。

第三十四條  集團母公司應采用標準法計量市場風險資本要求。

第三十五條  集團母公司應當制定清晰的交易賬簿和非交易賬簿劃分標準，明確納入交易賬簿的金融工具和商品頭寸以及在交易賬簿和非交易賬簿間劃轉(zhuǎn)的條件，確保執(zhí)行的一致性。

第三十六條  集團母公司交易賬簿總頭寸如未達到80億元或未超過表內(nèi)外總資產(chǎn)的5%，可不計提市場風險資本。

第三十七條  集團母公司市場風險加權(quán)資產(chǎn)為市場風險資本要求的8倍，即：市場風險加權(quán)資產(chǎn)=市場風險資本要求×8。

第三十八條  集團母公司應當按照本辦法附件3的規(guī)定分別計量利率風險、匯率風險、商品風險和股票風險的資本要求，并單獨計量以各類風險為基礎的期權(quán)工具風險的資本要求。

第三十九條  集團母公司應采用基本指標法計量操作風險資本要求。

第四十條  集團母公司操作風險加權(quán)資產(chǎn)為操作風險資本要求的8倍，即：操作風險加權(quán)資產(chǎn)=操作風險資本要求×8。

第四十一條  集團母公司應當以集團母公司最近三年平均總收入為基礎計量操作風險資本要求。

總收入按照本辦法附件4的規(guī)定進行確認，包括不良資產(chǎn)經(jīng)營及處置凈收入、手續(xù)費及傭金凈收入、投資收益、利息凈收入以及其他收入。

操作風險資本要求按照以下公式計量：

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中國銀監(jiān)會關于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司資本管理辦法（試行）的通知

其中：

KBIA為按基本指標法計量的操作風險資本要求。

GI為過去三年中每年正的總收入。

n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。

α為15%。

第四節(jié)  杠桿率計算及監(jiān)管要求

第四十二條  集團母公司杠桿率的計算公式為：

杠桿率=一級資本凈額/（調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額+衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額+證券融資交易資產(chǎn)余額+調(diào)整后的表外項目余額）×100%

第四十三條  調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額為表內(nèi)總資產(chǎn)扣減衍生產(chǎn)品資產(chǎn)會計余額、證券融資交易資產(chǎn)會計余額及一級資本扣減項后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。

表內(nèi)總資產(chǎn)是指扣減針對相關資產(chǎn)計提的準備或會計估值調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。

扣減的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)是指衍生產(chǎn)品的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)會計余額，但不包括作為有效套期的衍生工具。

扣減的證券融資交易資產(chǎn)是指交易合約價值通過市場估值確定且通常要求提供現(xiàn)金或證券作為抵質(zhì)押品的交易形成的資產(chǎn)會計余額，包括買入返售、賣出回購、證券借貸及保證金貸款交易等。

第四十四條  調(diào)整后的表外項目余額為集團母公司表外業(yè)務根據(jù)相應的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算得到的風險暴露。

第四十五條  集團母公司杠桿率不得低于6%。