第二章 集團(tuán)母公司資本監(jiān)管要求

第一節(jié) 資本充足率計(jì)算及監(jiān)管要求

第十四條  集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)算資本充足率：

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中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司資本管理辦法（試行）的通知

第十五條  集團(tuán)母公司總資本包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本。集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照本章第二節(jié)的規(guī)定計(jì)算各級(jí)資本和扣減項(xiàng)。

第十六條  集團(tuán)母公司風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照本章第三節(jié)的規(guī)定分別計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

第十七條  集團(tuán)母公司各級(jí)資本充足率不得低于如下最低要求：

（一）核心一級(jí)資本充足率不得低于9%。

（二）一級(jí)資本充足率不得低于10%。

（三）資本充足率不得低于12.5%。

第二節(jié) 資本定義

第十八條  核心一級(jí)資本包括：

（一）實(shí)收資本或普通股。

（二）資本公積。

（三）盈余公積。

（四）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

（五）未分配利潤(rùn)。

（六）其他綜合收益。

（七）其他可計(jì)入部分。

第十九條  其他一級(jí)資本包括：

（一）其他一級(jí)資本工具。

（二）其他一級(jí)資本工具溢價(jià)。

第二十條  二級(jí)資本包括：

（一）二級(jí)資本工具。

（二）二級(jí)資本工具溢價(jià)。

（三）超額信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

1.集團(tuán)母公司采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本,但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。

前款所稱超額信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指集團(tuán)母公司實(shí)際計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備超過(guò)最低要求的部分。信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備最低要求是指100%撥備覆蓋率對(duì)應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和應(yīng)計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備兩者中的較大者。集團(tuán)母公司信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另行制定。

2.集團(tuán)母公司采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本,但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。

前款所稱超額信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指集團(tuán)母公司實(shí)際計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備超過(guò)預(yù)期損失的部分。

第二十一條  計(jì)算資本充足率時(shí)，集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)從核心一級(jí)資本中全額扣除以下項(xiàng)目：

（一）商譽(yù)。

（二）其他無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。

（三）由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。

（四）信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備缺口。

1.集團(tuán)母公司采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備缺口是指實(shí)際計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備低于信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備最低要求的部分。

2.集團(tuán)母公司采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備缺口是指實(shí)際計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。

（五）資產(chǎn)證券化銷售利得。

（六）固定收益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。

（七）直接或間接持有的本公司股票。

（八）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負(fù)值，應(yīng)予以加回。

（九）自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的未實(shí)現(xiàn)損益。

（十）對(duì)納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的附屬機(jī)構(gòu)的核心一級(jí)資本投資。

第二十二條  集團(tuán)母公司與其他金融機(jī)構(gòu)之間通過(guò)協(xié)議相互持有的各級(jí)資本工具，或國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定為虛增資本的各級(jí)資本投資，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。

集團(tuán)母公司直接或間接持有本公司及附屬機(jī)構(gòu)發(fā)行的其他一級(jí)資本工具和二級(jí)資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。

對(duì)應(yīng)扣除是指從集團(tuán)母公司自身相應(yīng)層級(jí)資本中一次性全額扣除。集團(tuán)母公司某級(jí)資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口部分應(yīng)從更高一級(jí)的資本凈額中扣除。

第二十三條  集團(tuán)母公司對(duì)未納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的金融機(jī)構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計(jì)超出本公司核心一級(jí)資本凈額30%的部分，應(yīng)從各級(jí)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。

小額少數(shù)資本投資是指集團(tuán)母公司對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本（普通股加普通股溢價(jià)）10%（不含）以下，且根據(jù)本辦法第三章第一節(jié)規(guī)定可不納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的資本投資。

第二十四條  集團(tuán)母公司對(duì)未納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級(jí)資本投資合計(jì)超出本公司核心一級(jí)資本凈額30%的部分應(yīng)從本公司核心一級(jí)資本中扣除；其他一級(jí)資本投資和二級(jí)資本投資應(yīng)從相應(yīng)層級(jí)資本中全額扣除。

大額少數(shù)資本投資是指集團(tuán)母公司對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本（普通股加普通股溢價(jià)）10%（含）以上，且根據(jù)本辦法第三章第一節(jié)規(guī)定可不納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的資本投資。

第二十五條  除本辦法第二十一條規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其他依賴于本公司未來(lái)盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本公司核心一級(jí)資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級(jí)資本中扣除。

第二十六條  根據(jù)本辦法第二十四條、第二十五條的規(guī)定，未在集團(tuán)母公司核心一級(jí)資本中扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計(jì)金額不得超過(guò)本公司核心一級(jí)資本凈額的35%。

第二十七條  計(jì)算資本充足率時(shí)，其他應(yīng)在核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本、二級(jí)資本中扣除的項(xiàng)目，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。

第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量

第二十八條  集團(tuán)母公司應(yīng)采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，并可結(jié)合實(shí)際申請(qǐng)采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法。未經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，集團(tuán)母公司不得變更信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量方法。

第二十九條  權(quán)重法下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。

第三十條  集團(tuán)母公司計(jì)量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價(jià)值中扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，然后乘以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

本辦法施行后新增的各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按照本辦法附件1的規(guī)定執(zhí)行，存續(xù)的表內(nèi)資產(chǎn)按照《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕38號(hào)）規(guī)定的集團(tuán)母公司表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重執(zhí)行。

第三十一條  集團(tuán)母公司計(jì)量各類表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項(xiàng)目名義金額乘以信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

各類表外項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本辦法附件1的規(guī)定執(zhí)行。

集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件2的規(guī)定計(jì)量資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

第三十二條  集團(tuán)母公司采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，可按照本辦法附件1的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。

合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取得與對(duì)質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

合格保證主體提供全額保證的債權(quán)，取得與對(duì)保證人直接債權(quán)相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分保證的債權(quán)，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

第三十三條  集團(tuán)母公司采用權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期限的，不具備風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。

第三十四條  集團(tuán)母公司應(yīng)采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

第三十五條  集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)制定清晰的交易賬簿和非交易賬簿劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確納入交易賬簿的金融工具和商品頭寸以及在交易賬簿和非交易賬簿間劃轉(zhuǎn)的條件，確保執(zhí)行的一致性。

第三十六條  集團(tuán)母公司交易賬簿總頭寸如未達(dá)到80億元或未超過(guò)表內(nèi)外總資產(chǎn)的5%，可不計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。

第三十七條  集團(tuán)母公司市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求的8倍，即：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求×8。

第三十八條  集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件3的規(guī)定分別計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，并單獨(dú)計(jì)量以各類風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的期權(quán)工具風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。

第三十九條  集團(tuán)母公司應(yīng)采用基本指標(biāo)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

第四十條  集團(tuán)母公司操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求的8倍，即：操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求×8。

第四十一條  集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)以集團(tuán)母公司最近三年平均總收入為基礎(chǔ)計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

總收入按照本辦法附件4的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)，包括不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及處置凈收入、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入、投資收益、利息凈收入以及其他收入。

操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求按照以下公式計(jì)量：

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中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司資本管理辦法（試行）的通知

其中：

KBIA為按基本指標(biāo)法計(jì)量的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

GI為過(guò)去三年中每年正的總收入。

n為過(guò)去三年中總收入為正的年數(shù)。

α為15%。

第四節(jié)  杠桿率計(jì)算及監(jiān)管要求

第四十二條  集團(tuán)母公司杠桿率的計(jì)算公式為：

杠桿率=一級(jí)資本凈額/（調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額+衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額+證券融資交易資產(chǎn)余額+調(diào)整后的表外項(xiàng)目余額）×100%

第四十三條  調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額為表內(nèi)總資產(chǎn)扣減衍生產(chǎn)品資產(chǎn)會(huì)計(jì)余額、證券融資交易資產(chǎn)會(huì)計(jì)余額及一級(jí)資本扣減項(xiàng)后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。

表內(nèi)總資產(chǎn)是指扣減針對(duì)相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備或會(huì)計(jì)估值調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。

扣減的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)是指衍生產(chǎn)品的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)會(huì)計(jì)余額，但不包括作為有效套期的衍生工具。

扣減的證券融資交易資產(chǎn)是指交易合約價(jià)值通過(guò)市場(chǎng)估值確定且通常要求提供現(xiàn)金或證券作為抵質(zhì)押品的交易形成的資產(chǎn)會(huì)計(jì)余額，包括買(mǎi)入返售、賣(mài)出回購(gòu)、證券借貸及保證金貸款交易等。

第四十四條  調(diào)整后的表外項(xiàng)目余額為集團(tuán)母公司表外業(yè)務(wù)根據(jù)相應(yīng)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算得到的風(fēng)險(xiǎn)暴露。

第四十五條  集團(tuán)母公司杠桿率不得低于6%。