八、出口收匯核銷備查管理 

項目 出口收匯核銷備查 

主要法規(guī)依據(jù) 《出口收匯核銷備查操作規(guī)程》 

審核材料 

１、出口收匯核銷備查審批表；

２、相關(guān)部門提供的有關(guān)文件；

３、出口收匯核銷差額備查擔保函；外匯局要求的其他材料。 

審核原則 

１、出口單位無法提供正常差額出口收匯核銷所需憑證，且該出口單位在最近一次出口收匯考核中被評為“出口收匯榮譽出口單位”或“出口收匯達標出口單位”的，經(jīng)批準可辦理差額備查。

２、差額備查審批實行分級授權(quán)負責制，審核單證、材料的真實性和一致性。

３、出口單位年度差額備查總額按其上年度的出口總額實行總量控制：

１）上年度出口總額在等值１０００萬美元（含１０００萬美元）以內(nèi)的，差額備查總額不得超過其上年度出口總額的總額的５％，并且不得超過等值４０萬美元；２）上年度出口總額在等值１０００萬美元以上、５０００萬美元（含５０００萬美元）以內(nèi)的，差額備查總額不得超過其上年度出口總額的總額的４％，并且不得超過等值１００萬美元；

３）上年度出口總額在等值５０００萬美元以上、２億美元（含２億美元）以內(nèi)的，差額備查總額不得超過其上年度出口總額的總額的２％，并且不得超過等值２００萬美元；

４）上年度出口總額在等值２億美元以上的，差額備查總額不得超過其上年度出口總額的總額的１％，并且不得超過等值３００萬美元； 

注意事項 備查范圍：

１、外匯局已下達處罰決定書的涉案數(shù)據(jù)；

２、海關(guān)、檢察院、法院等執(zhí)法部門已審理結(jié)案，并出具了相關(guān)判決、決定裁定等書面文件的涉案數(shù)據(jù)；

３、出口單位因經(jīng)營不善導致破產(chǎn)、倒閉，且法院出具了判決書或工商部門出具了吊銷、注銷營業(yè)執(zhí)照證明的未出口收匯核銷或未交單數(shù)據(jù)；

４、經(jīng)外匯局批準差額備查的數(shù)據(jù)。 

九、退賠外匯管理 

項目 退賠外匯管理和出具已沖減出口收匯核銷證明 

主要法規(guī)依據(jù) 《出口收匯核銷管理辦法實施細則》、《出口項下退賠外匯支付、核銷管理暫行辦法》 

審核材料 

１、已出口報關(guān)未辦理出口收匯核銷的，外匯局應審核以下有效單證：

（１）出口合同

（２）退賠協(xié)議及有關(guān)證明材料；

（３）出口收匯核銷單（退稅專用聯(lián)）；

（４）出口收匯核銷專用結(jié)匯水單／收帳通知

（５）出口貨物報關(guān)單；

（６）商業(yè)發(fā)票

（７）外匯局要求的其它材料。

２、已出口報關(guān)且已辦理出口收匯核銷的，外匯局應審核以下有效單證：

（１）出口合同

（２）退賠協(xié)議及有關(guān)證明材料；

（３）出口收匯核銷單（退稅專用聯(lián)），已申報退稅的，需審核稅務部門出具的的未退稅證明或補稅證明。

（４）外匯局要求的其它材料。

３、出口貨物未報關(guān)但已預收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同、出口單位需向進口商支付退賠外匯的，外匯局應審核以下有效單證：

（１）出口合同正本；

（２）終止執(zhí)行合同證明；

（３）外匯指定銀行結(jié)匯水單或收帳通知；

（４）進口方付款通知。 

審核原則 無 

注意事項 

１、沖減金額應小于或等于結(jié)匯／收帳金額。

２、部分退賠貨款的，外匯局應在其結(jié)匯水單上簽注退賠金額。

３、打印原出口收匯核銷記錄并及時沖減出口收匯核銷實績，修改相關(guān)數(shù)據(jù)。 

十、檔案管理 

項目 檔案管理 

主要法規(guī)依據(jù) 《出口收匯核銷管理辦法實施細則》《國家外匯管理局關(guān)于進一步調(diào)整進出口出口收匯核銷管理政策有關(guān)問題的通知》 

留存資料

 １、出口收匯核銷單存根聯(lián)。

２、出口收匯核銷專用結(jié)匯水單或收帳通知。

３、進口貨物報關(guān)單（出口收匯核銷中涉及進口業(yè)務的）。

４、出口收匯核銷備查等特殊業(yè)務，按照涉及特殊業(yè)務的規(guī)定留存出口單位提交審核的原始材料。

５、可以將上述規(guī)定留存單證以外的其他單證退出口單位保存。 

管理原則 

１、妥善管理

２、規(guī)范管理

３、應做好出口單位與外匯局之間有關(guān)單證的簽收、簽退工作 

注意事項 本項的檔案管理系指辦理出口收匯核銷手續(xù)后的單證管理，對于出口收匯核銷工作中其他環(huán)節(jié)的單證管理，按照規(guī)定辦理。