為深入貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革部署要求，規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)，維護(hù)國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和國務(wù)院有關(guān)決定，國家稅務(wù)總局制定了《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2017年9月1日起施行。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2017年5月5日 

涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）

 第一條  為貫徹落實(shí)國務(wù)院簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)工作要求，維護(hù)國家稅收利益，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和國務(wù)院有關(guān)決定，制定本辦法。

第二條  稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在中華人民共和國境內(nèi)從事涉稅專業(yè)服務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。

第三條  涉稅專業(yè)服務(wù)是指涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)接受委托，利用專業(yè)知識和技能，就涉稅事項(xiàng)向委托人提供的稅務(wù)代理等服務(wù)。

第四條  涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。

第五條  涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事下列涉稅業(yè)務(wù)：

（一）納稅申報(bào)代理。對納稅人、扣繳義務(wù)人提供的資料進(jìn)行歸集和專業(yè)判斷，代理納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行納稅申報(bào)準(zhǔn)備和簽署納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表以及相關(guān)文件。

（二）一般稅務(wù)咨詢。對納稅人、扣繳義務(wù)人的日常辦稅事項(xiàng)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。

（三）專業(yè)稅務(wù)顧問。對納稅人、扣繳義務(wù)人的涉稅事項(xiàng)提供長期的專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)。

（四）稅收策劃。對納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案。

（五）涉稅鑒證。按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，對涉稅事項(xiàng)真實(shí)性和合法性出具鑒定和證明。

（六）納稅情況審查。接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，依法對企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，作出專業(yè)結(jié)論。

（七）其他稅務(wù)事項(xiàng)代理。接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請等稅務(wù)事項(xiàng)。

（八）其他涉稅服務(wù)。

前款第三項(xiàng)至第六項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第六條  涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、法規(guī)及相關(guān)稅收規(guī)定，遵循涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為委托人出具的各類涉稅報(bào)告和文書，由雙方留存?zhèn)洳?，其中，稅收法律、法?guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定報(bào)送的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

第七條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記管理。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱，不能享有稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益。

稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、律師擔(dān)任，稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向省稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理行政登記。省稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予行政登記的，頒發(fā)《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》，并將相關(guān)資料報(bào)送國家稅務(wù)總局，抄送省稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會。不予行政登記的，書面通知申請人，說明不予行政登記的理由。

稅務(wù)師事務(wù)所行政登記流程（規(guī)范）另行制定。

從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所，依法取得會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書或律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證，視同行政登記。

第八條  稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依托金稅三期應(yīng)用系統(tǒng)，建立涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫。綜合運(yùn)用從金稅三期核心征管系統(tǒng)采集的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的基本信息、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)送的人員信息和經(jīng)納稅人（扣繳義務(wù)人）確認(rèn)的實(shí)名辦稅（自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代理辦稅人員）信息，建立對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員的分類管理，確立涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員與納稅人（扣繳義務(wù)人）的代理關(guān)系，區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代理辦稅人員，實(shí)現(xiàn)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員和納稅人（扣繳義務(wù)人）的全面動態(tài)實(shí)名信息管理。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員的姓名、身份證號、專業(yè)資格證書編號、業(yè)務(wù)委托協(xié)議等實(shí)名信息。

第九條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)信息采集制度，利用現(xiàn)有的信息化平臺分類采集業(yè)務(wù)信息，加強(qiáng)內(nèi)部信息共享，提高分析利用水平。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以年度報(bào)告形式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)的總體情況。

稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所從事專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成業(yè)務(wù)的次月向稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)報(bào)送相關(guān)業(yè)務(wù)信息。

第十條  稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查，根據(jù)舉報(bào)、投訴情況進(jìn)行調(diào)查。