各區(qū)縣外經委、浦東新區(qū)經貿局、各開發(fā)區(qū)管委會、各出口加工區(qū)管委會、上海化學工業(yè)區(qū)、市鉆石辦：

  

為了更準確、有效地貫徹實施國家關于外商投資企業(yè)進口自用生產設備可申請享受的優(yōu)惠政策，經與海關等相關部門協(xié)商，對有關的審批、審核程序作了修改補充，現(xiàn)將具體規(guī)定通知如下：

   一、關于外商投資企業(yè)申請技術改造進口自用生產設備

   根據《海關總署關于：進一步鼓勵外商投資有關進口稅收政策的通知》(署稅[1999]79l號)，已依法批準設立的鼓勵類和限制乙類外商投資企業(yè)、外商投資研究開發(fā)中心、先進技術型和產品出口型外商投資企業(yè)(以下簡稱“五類企業(yè)”)進行技術改造，在原批準的生產經營范圍內進口國內不能生產或性能不能滿足需要的自用設備及其配套的技術、配件、備件，可按規(guī)定免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)稅。

   (一)“五類企業(yè)”申請進口設備及其備配件，應根據進口設備及其備配件的用途分以下三種情況辦理相關的審批手續(xù)：

   (1)如進口設備及其備配件屬于在原批準的生產經營范圍內，對原有設備進行更新(不包括成套設備和生產線)或維修，需填寫《外商投資企業(yè)技術改造進口更新設備核準申請書》并附上相關材料，經原審批機關初審后，報市外資委申請辦理《外商投資企業(yè)技術改造進口更新設備核準書》，憑此向市外商投資企業(yè)協(xié)會辦理《外商投資企業(yè)進口更新設備、技術及配備件證明》，據此向海關辦理免稅手續(xù)。

   (2)如進口設備及其備配件屬于成套設備和生產線(屬署稅[1999]791號文第一節(jié)第(三)條“特殊規(guī)定”第一款范圍)，則企業(yè)需編制《技術改造可行性研究報告》，經原審批機關初審后，報市外資委審批。批準后企業(yè)依據批文向市外商投資企業(yè)協(xié)會辦理《技術改造項目確認登記證明》，憑此向海關辦理免稅手續(xù)。

   申請批準《技術改造可行性研究報告》應提交的文件，除《技術改造可行性研究報告》外，其他文件同上述(1)。

  (3)符合上述第(1)條，進口設備及其備配件的總價如超過所涉及的原生產線總價的60％，則視為對該生產線的技術改造，應按上述第(2)條辦理；否則可按上述第(1)條辦理。

   企業(yè)若對上款難以判斷，可委托市外商投資企業(yè)協(xié)會組織相關行業(yè)專家進行界定。審批機關和海關可依據界定結論辦理技術改造審批手續(xù)或征免稅手續(xù)。

   (二)“五類企業(yè)”申請辦理《技術改造可行性研究報告》審批和《外商投資企業(yè)技術改造進口更新設備核準書》，須提供注冊會計師事務所或審計師事務所出具的“自有資金專項審計報告”(以下簡稱“專項審計”)，“專項審計”的具體要求如下：

   1、“專項審計”是對企業(yè)經合法審計的“財務報告”中四項自有資金(企業(yè)儲備基金、發(fā)展基金、累計折舊、稅后未分配利潤)的真實性和合法性再次審驗確認。

   2、“專項審計”應該列出企業(yè)自有資金增加或減少等合法、真實的變動情況：    ．

   (1)增加：根據法律、法規(guī)及政策等規(guī)定，企業(yè)自有資金的正常提留增加；

 (2)減少：企業(yè)因使用自有資金進行技術改造進口設備或進口更新設備及其備配件，及其它使用自有資金的事實，造成自有資金的減少；

 (3)結余情況：通過列出企業(yè)自有資金增加或減少等實際情況，作出企業(yè)現(xiàn)有自有資金金額的結論；

 (4)首次使用：如企業(yè)首次使用自有資金進口設備，應在“專項審計”中予以注明。

 3、“專項審計”應附企業(yè)經審批機關批準的歷次《外商投資企業(yè)技術改造進口更新設備核準書》和“分批進口記錄”及企業(yè)“資產負債表”的復印件。

 4、企業(yè)應向審批機關報送“專項審計”的原件。

5、“專項審計”必須委托經財稅、審計管理部門確認頒發(fā)資質的注冊會計師事務所、審計師事務所承擔。 (“專項審計”參考樣本見附件)

 (三)《外商投資企業(yè)技術改造進口更新設備核準書》原則上實行一年審核一次、有效期內分批使用的辦法。因各種原因在有效年度內未用完者，可申請延期一次。申請延期應提交下列文件：

1、申請報告(需注明要求延期的原因、已用金額金額、延長時間)：

 2、《外商投資企業(yè)技術改造進口更新設備核準書》

 3、企業(yè)批準證書和營業(yè)執(zhí)照(復印件)；

 4、審批機關要求提交的其他文件。

 二、關于外商投資企業(yè)申請國家鼓勵發(fā)展的外資項目確認書的變更

 1、外商投資企業(yè)經審批機關審核確認并領取《國家鼓勵發(fā)展的外資項目確認書》(以下簡稱《確認書》)后，發(fā)生下列變更，須相應辦理《確認書》的變更手續(xù)：

 (1)企業(yè)名稱變更：

 (2)企業(yè)性質變更；

 (3)企業(yè)合并變更；

 (4)企業(yè)分立變更；

 (5)經審批機關認可的進口用匯額變更：

 (6)經審批機關確認的其他變更。

 2、外商投資企業(yè)辦理《確認書》變更手續(xù)，應提交下列文件：

 (1)變更申請書；

 (2)經審批、登記機關批準變更的批復、批準證書及工商營業(yè)執(zhí)照(復印件)：

 (3)海關關于申請企業(yè)進口用匯額余額的證明；

 (4)變更進口用匯額后的進口設備清單；

 (5)外資委出具的《確認書》；

 (6)審批機關要求提交的其他文件。

 3、經市外資委審核同意，在《確認書》原件上加簽意見、蓋章，并經上海海關確認蓋章后方為變更有效。

 附注：以上須提交的文件除在文件后注明復印件外，其他均為原件。

 

附件：“專項審計”參考樣本（略）